發(fā)行金融債券

(一)金融債券發(fā)行的三個基本原則

(1)中國人民銀行依法對金融債券的發(fā)行進(jìn)行監(jiān)督管理。未經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)，任何金融機(jī)構(gòu)不得擅自發(fā)行金融債券。

(2)金融債券的發(fā)行應(yīng)遵循公平、公正、誠信、自律的原則，金融債券發(fā)行人(以下簡稱“發(fā)行人”)及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)充分披露有關(guān)信息，并提示投資風(fēng)險。

(3)金融債券的投資風(fēng)險由投資者自行承擔(dān)。

金融債券的發(fā)行可以采取一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行的方式。發(fā)行人分期發(fā)行金融債券的，應(yīng)在募集說明書中說明每期發(fā)行安排。發(fā)行人(不包括政策性銀行)應(yīng)在每期金融債券發(fā)行前5個工作日將所對應(yīng)要求的文件報中國人民銀行備案，并按中國人民銀行的要求披露有關(guān)信息。

金融債券的發(fā)行應(yīng)由具有債券評級能力的信用評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級。金融債券發(fā)行后信用評級機(jī)構(gòu)應(yīng)每年對該金融債券進(jìn)行跟蹤信用評級。如發(fā)生影響該金融債券信用評級的重大事項，信用評級機(jī)構(gòu)應(yīng)及時調(diào)整該金融債券的信用評級，并向投資者公布。

(二)金融債券的信息披露

信用社應(yīng)在金融債券發(fā)行前和存續(xù)期間履行信息披露義務(wù)。信息披露應(yīng)通過中國貨幣網(wǎng)、中國債券信息網(wǎng)進(jìn)行。同時，信用社應(yīng)保證信息披露真實、準(zhǔn)確、完整、及時，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏。

經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)發(fā)行金融債券后，信用社應(yīng)于每期金融債券發(fā)行前3個工作日披露募集說明書和發(fā)行公告。信用社應(yīng)在募集說明書與發(fā)行公告中說明金融債券的清償順序和投資風(fēng)險，并在顯著位置提示投資者進(jìn)行獨立的投資判斷。

金融債券存續(xù)期間，信用社須于每年4月30日前向投資者披露年度報告，年度報告應(yīng)包括發(fā)行人上一年度的經(jīng)營情況說明、經(jīng)注冊會計師審計的財務(wù)報告以及涉及的重大訴訟事項等內(nèi)容。

信息披露涉及的財務(wù)報告，應(yīng)經(jīng)注冊會計師審計，并出具審計報告;信息披露涉及的法律意見書和信用評級報告，應(yīng)分別由執(zhí)業(yè)律師和具有債券評級能力的信用評級機(jī)構(gòu)出具。上述注冊會計師、律師和信用評級機(jī)構(gòu)所出具的有關(guān)報告文件不得含有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。